来源时间为：2025-08-04
美国东部时间2025年7月31日，特朗普政府颁布行政令，决定自2025年8月7日起，对美国全球重点关注的贸易伙伴执行新的对等关税政策。大成DENTONS和美瑞MMM联合贸易救济律师团队，就本次行政令对此前对等关税政策调整，及现行未发生变化的对等关税政策进行了梳理，重点包括：
第一，美东时间2025年8月7日生效；
第二，新增了13个重点关注的贸易伙伴国别；
第三，调整重点关注国别适用的对等关税税率；
第四，再次确认加拿大、墨西哥在适用35和30的Fentanyl征税期间，不适用于对等关税；
第五，明确巴西适用的50税率结构，10为对等关税，40为适用特定豁免的IEEPA征税；
第六，明确了此前宣布执行的40规避关税的适用规则，以及配套的公示和其他海关加强监管制度；
第七，对中国征税没有直接效力，但下调东盟9国、日本、韩国和台湾等地区对等关税，削弱中国对美贸易，以及在国际供应链中的结构性地位；
第八，部分重点关注贸易伙伴国别与美国达成双边协定后，税率将按协议规定调整。
走出去智库（CGGT）特约法律专家、北京大成律师事务所高级合伙人孙磊认为，虽然本次税率调整并不涉及对华对等关税，但其中体现的动向，以及对越南、泰国、马来、印尼等东南亚和墨西哥等中国主要产能和转移投资国别的征税，对中国政府政策和企业运营决策至关重要。
美国关税政策有哪些变化？今天，走出去智库(CGGT)刊发大成DENTONS和美瑞MMM联合贸易救济律师团队孙磊、李远行、诸葛辰辉、葛思聪的文章，供关注美国贸易政策的读者参阅。
文/孙磊、李远行、诸葛辰辉、葛思聪
大成DENTONS和美瑞MMM联合贸易救济律师团队
一、美国全球重点关注国别对等关税政策的基本情况
美国时间2025年2月13日，美国特朗普政府公布总统备忘录，要求美国有关部门着手调研美国在全球贸易面临“非对等”待遇的情况国际快递公司。同年4月2日，美国总统特朗普签署第14257号行政令宣布，根据《国际紧急状况经济权力法》/InternationalEmergencyEconomicPowersAct等国内法授权，以美国在全球面临的“非对等”贸易待遇，构成国际经济紧急状况为由，对全球重点关注的贸易伙伴加征“一对一”专项税率，并对全球其他贸易伙伴加征10的普适关税，并原于4月9日生效[2]。
以上述14257号行政令为肇始，美国彻底颠覆了作为全球贸易基石的最惠国关税政策，代之以“对等关税”。最惠国与对等关税的根本区别在于，前者以产品本身及其所属的关税税则作为基本维度，不区分其原产国别，实施相同的关税政策待遇；而后者，则针对不同原产国别的相同产品，适用不等的关税，利用美国在全球货物贸易中的强势地位，从货物贸易的国际市场竞争起点上，重塑全球贸易秩序。
二、美国对等关税政策的执行和调整情况
实际上，特朗普的14257号行政令确定的重点关注国别对等关税从未执行。2025年4月9日当天，特朗普颁布第14266号行政令，除把对中国[3]的对等关税调增至84外，其他重点关注国别的对等关税延长至7月9日执行，并决定在延长期间内执行10[4]的对等关税。
随后，美方开始与包括中国在内的诸多贸易伙伴展开双边谈判，并在7月间通过公函和宣告方式，公布对等关税的调整情况，具体过程梳理如下：
三、中美对等关税和经贸关系谈判状态
美国对中国对等关税征收政策因中美间本次贸易摩擦存在反复，对等关税税率从初始的34，曾一度提高到125[5]。此后，经中美双边经贸谈判，双方于日内瓦时间2025年5月12日，达成初步共识，相互暂缓对等关税及报复、反制措施。
2025年5月12日，美国总统签署第14298号行政令，宣布自2025年5月14日起，将对华对等关税水平回调至34；并且，其中24的税率从5月14日起，延期90天至8月12日起实施。在上述延期期间，美国对华对等关税实际按10执行[6]。就目前而言，美国对华301、232、Fentanyl、对等关税，以及MFN征税的基本适用状态如下：
2025年7月31日，中国商务部例行新闻通报，斯德哥尔摩会谈后，中美双方将继续推动已暂停的美方对等关税24部分，以及中方反制措施如期展期90天。不过，美国白宫发言人KarolineLeavitt却认为，双方并未就再次延长暂停对等和反制关税达成一致，但同时指出，应以美国财政部长的观点为准。因此，中美双方的征税状态，有待进一步观察和确认。
四、本次对等关税政策调整情况
美国东部时间2025年7月31日，特朗普政府颁布行政令，决定自2025年8月7日起，对美国全球重点关注的贸易伙伴执行新的对等关税政策。大成DENTONS和美瑞MMM联合贸易救济律师团队，对本次行政令[7]对此前对等关税政策调整，及现行未发生变化的对等关税政策进行了梳理：
一)重点关注国别的对等关税状态1.税率调整及适用国别及效力的总体调整情况
第一，美东时间2025年8月7日生效；
第二，新增了13个重点关注的贸易伙伴国别（详见下文）；
第三，调整重点关注国别适用的对等关税税率；
第四，再次确认加拿大、墨西哥在适用35和30的Fentanyl征税期间，不适用于对等关税；
第五，明确巴西适用的50税率结构，10为对等关税，40为有豁免的IEEPA征税；
第六，明确了40规避关税的适用规则；
第七，对中国征税没有直接效力，但下调东盟9国、日本、韩国和台湾等地区对等关税，削弱中国对美贸易；
第八，部分重点关注贸易伙伴国别与美国达成双边协定后，税率将按协议规定调整。
2.本次政策调整不影响对华征税政策
2025年7月31日行政令中明确规定，本次行政令不对美国与中国对等关税征税根据中美双边会谈形成的安排造成任何影响。中美之间与对等关税及报复、反报复措施的内容、展期、撤销、恢复和实施细则等一切有关事宜，均将由美方根据中美磋商情况另行规定和实施。
3.其他非指定贸易伙伴的征税
除中国、上述附录一中记载的指定贸易伙伴外、以及后续另有规定的贸易伙伴外，其他未指名的贸易伙伴，将继续按照10的税率征收对等关税。
二)调整在途豁免政策在途豁免政策，是指针对关税政策实施前，已经装船并处于输美最后一道运输流程途中，并在指定日期前入关美国或者从美国海关保税仓提货消费产品豁免适用关税措施的政策。本次适用在途豁免的商品需要同时符合以下条件：
?美东时间8月6日及以前（即：美东时间2025年8月7日凌晨0时1分前）已在装货港装船并已在运往美国最后一道货运方式途中；
?美东时间2025年10月4日及以前（美东时间2025年10月5日凌晨0:01前）完成进口申报或从保税仓库提货用于消费。
三)对转运规避行为采取惩罚性措施转运通常是指在未合法改变货物原产地的情况下，通过货物原产国以外的第三国将货物出口至美国的行为。2025年7月31日行政令中，对通过转运手段规避本行政令项下对等关税的做法规定了专门的惩罚性措施和监管手段。
1.通过转运规避征税的惩罚性措施
根据2025年7月31日行政令规定，如经美方查实有关货物通过转运规避征税的，有关主体将面临以下惩罚性措施：
?惩罚性对等关税税率
根据2025年7月31日行政令规定，对于通过转运形式规避对等关税的货物，将直接适用40的惩罚性税率，作为对等关税，无需考虑货物原产国和出口国原定对等关税税率。
?对转运规避货物追讨适用于其原产国的全部税费
根据2025年7月31日行政令规定，对转运规避货物，除征收上述惩罚性对等关税外，还将根据该货物的真实原产国，对该货物追讨适用于其原产国的全部税费。
此外，对于贸易措施（包括但不限于对等关税）适用问题，美国在判断原产国时所采用的规则为一般原产地规则，即实质性改变规则。换言之，不论有关货物是否能够满足美国与出口国之间的优惠原产地标准，有关货物在适用对等关税时，均将按照一般原产地/实质性改变规则判断其原产。
?依法追究虚假报关行为法律责任
如转运行为同时构成虚假报关的（对于转运规避行为而言很可能构成虚假报关），美方将有权依照美国法律采取一切处罚措施，包括司法追责罚款、行政处罚和追究刑事责任[8]等。
2.转运规避行为的监控和公示措施
2025年7月31日行政令中还指示，美国商务部和美国国土安全部与美国贸易代表办公室进行会商后，每六个月一次，通过美国海关对外公示参与和涉及转运规避行为的国别和具体设施，供美国国内利害关系方参考。
五、本次政策调整对部分重点非中国贸易伙伴的影响情况
一)欧盟对等关税计收的特别规定2025年7月31日行政令规定的欧盟适用的对等关税税率为15，但就对等关税和一般商品关税/最惠国关税的计收进行了特别规定。
除欧盟外的其他国别，除明令不叠加的关税措施（包括特定产品232关税、加拿大和墨西哥芬太尼紧急状况关税）以外，对等关税与大多数关税措施均可累计征收。但对于欧盟而言，2025年7月31日行政令明确：
?如果欧盟原产输美产品适用的最惠国关税税率已在15或以上的，不再另外加征对等关税；
?如果欧盟原产输美产品适用的最惠国关税税率不满15的，加征对等关税至15。
二)除新加坡外，东盟9国对等关税下调除上述九国适用指定专项税率外，新加坡作为东盟成员国，并未列入本次行政令附录一，因此新加坡目前适用对等关税税率为10。
三)日本、韩国和中国台湾地区对等关税大幅下调四)新增的指定国别及对应税率2025年7月31日行政令在2025年4月2日第14257号行政令基础上，新增了13个指定贸易伙伴及其对应税率：
其中，英国被列入对等关税指定国别，税率仍为10，未发生变化。但是，英国钢铝232征税为25，是其他国别的一半。
此外，巴西情况较为特殊，尽管其对等关税税率未出现变化，但美国总统特朗普在7月30日发布总统行政令，以巴西有关行为、政策和做法危害美国国家安全、外交政策和经济利益，侵犯美国公民言论自由与人权，以及对巴西前总统博索纳罗进行政治迫害等构成美国国家紧急状况为由，宣布对巴西多数对美出口产品额外征收40的关税，仅部分法定免征情形（包括根据美国《贸易拓展法》第232条措施已经征税的产品）以及该征税行政令中列示的特定产品可予以豁免[9]。
鉴于巴西紧急状况关税与对等关税可叠加征收，因此，除豁免巴西紧急状况关税和/或巴西对等关税的产品以外，目前多数巴西对美出口产品的基础关税税率将至少在50[10]。
除英国和巴西外，其他本次新增贸易伙伴的专项关税税率均为15。
六、本次政策调整后续演进以及中美贸易谈判后续演进情况分析
一)重点关注国别关税进行后续调整的可能性2025年7月31日行政令中指出，该行政令附录一所记载的专项税率将持续适用至美国与有关贸易伙伴就对等贸易和美国国家安全、利益达成新的协定时为止。因此，在美国与该贸易伙伴达成新协定后，美国适用于该贸易伙伴的专项税
